ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، وتفرض على جميع أنواع السلع والخدمات المحلية أو المستوردة باستثناء المعفاة منها. كما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة من "سلسلة التوريد". وفي نهاية المطاف، يتحمل المستهلك النهائي تكلفة ضريبة القيمة المضافة بينما تقوم الشركات المسجلة بتحصيل الضريبة ودفعها إلى جهاز الضرائب.

هناك نوعان من معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة في عمان:

• المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة - 5٪؛ و
• معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة - 0٪.

بالإضافة إلى ذلك، سيتم "إعفاء" فئة معينة من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع والخدمات وعند إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى أسعار السلع أو الخدمات، يجب على النشاط التجاري المسجل مضاعفة المبلغ في معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق (على سبيل المثال 5%).

إذا كان السعر يشمل بالفعل ضريبة القيمة المضافة، فيتم تقسيم السعر على 21 (لمعدل ضريبة القيمة المضافة 5٪) لمعرفة مبلغ ضريبة القيمة المضافة. وإن طرح هذا المبلغ من السعر الشامل لضريبة القيمة المضافة، سيعطي القيمة الحصرية لضريبة القيمة المضافة للتوريد.

نعم. يُطلب من بنك صحار الدولي، وهو شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فرض ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها على توريداته الخاضعة للضريبة للسلع والخدمات المصنوعة في عمان. كما سيتم بعد ذلك تحويل ضريبة القيمة المضافة المفروضة إلى هيئة الضرائب العمانية.

يخضع توريد المنتجات أو الخدمات المالية من قبل بنك صحار الدولي مقابل رسوم أو غرامات أو خصم أو عمولة صريحة لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فإن توريدات الخدمات المالية الأخرى إذا تم تعويضها عن طريق هامش ضمني (مثل الفائدة والأرباح) لا تخضع لضريبة القيمة المضافة لأنها مؤهلة ليتم معاملتها على أنها توريدات معفاة. وبالمثل، فإن ضريبة القيمة المضافة ستكون قابلة للتطبيق بموجب ترتيب مالي إسلامي لإعطاء نتيجة مماثلة لتلك التي ستكون هي الحال بالنسبة لنظرائهم من غير المسلمين.

عندما يتم تقديم الخدمات إلى مستلم ليس لديه مكان إقامة في عمان، والذي يكون خارج الولايات في وقت تقديم الخدمات، فقد تكون هذه التوريدات خاضعة لنسبة الصفر بالمائة.

يمتلك بنك صحار الدولي رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة واحد، والذي ينطبق على جميع الفروع في سلطنة عمان. يرجى الرجوع إلى القسم أعلاه للحصول على رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

لن يشكل سداد المبلغ الأصلي المقترض من البنك مقابل التوريد، وبالتالي سيقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة لن تكون مستحقة الدفع بالإضافة إلى المبلغ الأساسي المقترض. إذا تم تقديم خدمات إضافية كجزء من المعاملة (على سبيل المثال الرسوم الإدارية) فقد تخضع لضريبة القيمة المضافة.

لن تخضع أي ودائع في أو سحوبات من الحسابات الجارية أو الودائع أو التوفير لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا فرض البنك رسوم خدمة أو غرامة، فإن هذه الخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة.

لا. ومع ذلك، لمزيد من التفاصيل حول الرسوم والتكاليف، يمكنك الرجوع إلى أدلة الخدمة والتعريفات المنشورة على موقع البنك على الويب.

لا، يجب أن تكون معاملة ضريبة القيمة المضافة مقابل رسوم مماثلة بغض النظر عن القناة.

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بمعدل 5٪. كما يجب أن يتوافق تكرار إدخالات ضريبة القيمة المضافة مع تكرار الرسوم المصرفية. حيث، على سبيل المثال، يتم فرض رسوم على أساس شهري، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري أيضًا. بالنسبة للرسوم الأخرى، مثل رسوم بطاقة الائتمان، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة كإدخال منفصل لكل معاملة حيثما تكون قابلة للتطبيق.

إذا تم إلغاء و/أو فشل الرسوم خاضعة للضريبة، فسيتم أيضًا استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقابل الذي دفعه العميل. يرجى ملاحظة أنه قد تكون هناك رسوم إدارية أو معالجة مرتبطة بالإلغاء والتي قد تخضع لضريبة القيمة المضافة.

تخضع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪. لنفترض، على سبيل المثال، إذا كان بنك صحار الدولي يفرض ضريبة القيمة المضافة - رسوم حصرية قدرها 2 ريال عماني مقابل 25 دفتر شيكات إجازة، فإن ضريبة القيمة المضافة على رسوم هذه الخدمة ستكون 2 ريال عماني × 5٪ = 0.100 ريال عماني. إجمالي المبلغ المستحق لبنك صحار الدولي شاملاً ضريبة القيمة المضافة سيكون 2 ريال عماني + 0.100 ريال عماني = 2.100 ريال عماني.

يخضع فرض ضريبة القيمة المضافة لمرسوم قانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية. كما لا يجوز للبنوك التنازل عن فرض ضريبة القيمة المضافة المستحقة فيما يتعلق بالتوريدات الخاضعة للضريبة المقدمة لعملائها.

يخضع توريد المنتجات أو الخدمات المالية من قبل بنك صحار الدولي مقابل رسوم أو غرامة أو خصم أو عمولة صريحة لضريبة القيمة المضافة. عندما يفرض بنك صحار الدولي رسومًا صريحة لطلبات إشعار التحويلات الصادرة والواردة، فسيتم تطبيق المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة.

عندما يتم دفع الرسوم بعملة أجنبية، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق الدفع لبنك صحار الدولي سيكون بالعملة الأجنبية.

بناءً على تشريعات ضريبة القيمة المضافة، عند إصدار فاتورة ضريبية للعميل، يتعين على بنك صحار الدولي تحويل العملة الأجنبية إلى العملة المحلية (ريال عماني) بناءً على الأسعار التي يحددها البنك المركزي العماني.

عادة ما يتم صرف العملات الأجنبية على أساس الهامش الضمني وسيتم إعفاؤه من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فإن أي رسوم خدمة تتعلق بصرف العملات الأجنبية ستخضع لضريبة القيمة المضافة.

عند تطبيق عكس المعاملة، يجب استخدام سعر الصرف الأصلي لعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

لن تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة على توريدات السلع و/ أو الخدمات التي اكتملت قبل 16 أبريل 2021. ومع ذلك، في حالة استمرار التوريد قبل 16 أبريل 2021 وما بعده، قد يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على جزء من الخدمة المقدمة بعد 16 أبريل 2021.

ينص قانون ضريبة القيمة المضافة على أن عمولة إصدار الضمانات التجارية تخضع لضريبة القيمة المضافة العمانية بنسبة 5٪. كما تتقاضى البنوك عمولة إصدار ضمان التجارة على عملائها لتغطية المخاطر المستمرة خلال عمر هذا المنتج، وبالتالي فهي في نطاق القواعد الانتقالية.

لذلك، في حالة استلام المدفوعات قبل 16 أبريل 2021، ولكنها تتعلق فعليًا بالخدمات بعد 16 أبريل 2021، قد يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على جزء من الخدمة المستلمة بعد 16 أبريل 2021 (إن وجدت). لذلك، سيُطلب من بنك صحار الدولي رفع فاتورة إضافية لضريبة القيمة المضافة على الرسوم المدفوعة قبل 16 أبريل 2021 ولكنها تتعلق بالخدمات المقدمة أيضًا بعد 16 أبريل 2021.

إذا كنت عميلاً من الشركات أو العملاء الفرديين، فستتلقى فاتورة ضريبية من بنك صحار الدولي في غضون 14 يومًا بعد نهاية كل شهر ميلادي. عندما ترغب في استلام فاتورة ضريبية منفصلة، يرجى إرسال طلب إلى VATINFO@soharinternational.com وسنرسل لك فاتورتك الضريبية وفقًا لذلك.

لتجنب الشك، سيستمر العملاء في تلقي كشوف حساباتهم المصرفية الشهرية.

الفاتورة الضريبية الصالحة هي وثيقة ستكون بمثابة دليل على مطالبة ضريبة المدخلات من قبل مسجل ضريبة القيمة المضافة من هيئة الضرائب العمانية.

يجب أن تحتوي على جميع المعلومات على النحو المنصوص عليه في قانون مرسوم ضريبة القيمة المضافة واللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، مثل (على سبيل المثال لا الحصر) رقم التعريف الضريبي للقيمة المضافة (VATIN) للمورد، ورقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للعميل (VATIN) (إن وجد)، ومعدلات ضريبة القيمة المضافة المناسبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على العميل.

إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة لدى مصلحة الضرائب العمانية ولم تزودنا برقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (VATIN)، فيرجى إرسال ما يلي على الفور إلى VATINFO@soharinternational.com حتى نتمكن من تضمين ضريبة القيمة المضافة في جميع الفواتير الضريبية المستقبلية:

• رقم التعريف الضريبي للقيمة المضافة الخاص بك مع نسخة من شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضاف
• رقم حسابك في صحار الدولي (إذا لم يكن متاحًا، يرجى تزويدنا بأحدث مرجع للمعاملات)؛
• الاسم القانوني للجهة التي سجلت بها في بنك صحار الدولي.

يجب تقديم الفواتير الضريبية لعملائنا إما في صورة ورقية أو إلكترونيًا.

يتم إصدار إشعار دائن ضريبي فقط عندما يتم تخفيض أو إلغاء قيمة التوريد للرسوم الأصلية التي كانت خاضعة لضريبة القيمة المضافة. كما يجب أن يتوافق تكرار عكس إدخالات ضريبة القيمة المضافة مع تكرار عكس الرسوم.

تخضع الخدمات المالية التي يتم إجراؤها مقابل رسوم، وعمولة، وغرامة، وخصم أو ما شابه ذلك لضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن الغالبية العظمى من الخدمات التي يقدمها قسم الحفظ لدينا مثل رسوم الحفظ الآمن ورسوم المحفظة ورسوم تسوية التجارة ورسوم المعاملات وما إلى ذلك هي رسوم أو عمولة، فإن ضريبة القيمة المضافة ستكون قابلة للتطبيق.

تتبع المنتجات التي تقدمها إدارة النقود لدينا نفس قواعد الخدمات المالية مثل منتجاتنا الأخرى. بشكل عام، تخضع جميع الرسوم والعمولات مثل للتحويلات المحلية (نظام التسوية اللحظية) وأمر الصراف التي يفرضها البنك لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا كنت مقيمًا خارج عُمان، فقد لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة لأنه من المحتمل أن يتم التعامل مع الخدمات على أنها "مُصدرة" من منظور ضريبة القيمة المضافة مما يعني أنها مؤهلة لمعاملة خاضعة لنسبة الصفر بالمائة.

بشكل عام، تخضع جميع الرسوم والعمولات المفروضة على منتجات وخدمات التمويل التجاري مثل رسوم هيكلة التجارة ورسوم التسهيلات والعمولة على إصدار الضمانات وما إلى ذلك لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. ومع ذلك، ستخضع الخدمات المصدرة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ ("نسبة الصفر"). كما أن الفوائد أو الأرباح المحملة على تمويل منتجات وخدمات التمويل التجاري معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

عندما يقدم بنك صحار الدولي خدمات للعملاء المقيمين خارج سلطنة عمان، فإن هذه الخدمات قد تكون مؤهلة للحصول على معاملة صفرية ولن تجتذب أي ضريبة القيمة المضافة.

يجب أن تطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على الخدمات المالية حيث يتم إجراؤها مقابل رسوم أو عمولة صريحة. حيث يتم إجراء الخدمات المالية على أساس هامش ضمني أو فائدة أو انتشار، ويجب معاملة هذه الخدمات على أنها معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

مع المشتقات أو خدمات صرف العملات الأجنبية أو توفير المقايضات عادةً ما يكون هذا هو الحال، وعلى هذا النحو، لا ينبغي تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المنتجات. ومع ذلك، في حالة وجود رسوم إدارية أو معاملة مرتبطة بأحد هذه المنتجات، وكلاهما مثال على الرسوم الصريحة، فإن ضريبة القيمة المضافة ستُطبق على الرسوم المفروضة.

تعامل معاملات الأسواق المالية للتمويل الإسلامي على قدم المساواة مع معاملات الأسواق المالية التقليدية.

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية حيث يتم إجراؤها مقابل رسوم أو عمولة صريحة. عند إجراء الخدمات المالية على أساس هامش ضمني أو فائدة أو انتشار، يجب أن تكون هذه الخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة. مع منتجات إدارة الثروات، مثل السندات وصناديق الاستثمار والسندات المهيكلة ومنتجات توحيد وإدارة المحفظة الاستثمارية للمستثمر وخططه المالية، غالبًا ما تكون الرسوم المصرفية في شكل عمولة مسبقة. سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على العمولة التي يفرضها البنك على عملائه.

تخضع المنتجات المصرفية الإسلامية لنفس المعاملة الضريبية مثل المنتجات التقليدية من أجل ضمان الحياد الضريبي. عندما يتم، على سبيل المثال، تحصيل رسوم خدمة (بما في ذلك رسوم الوكالة) من العميل، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة.

في حالة وجود أي استفسارات، يرجى إرسال استفساراتك إلى VATINFO@soharinternational.com أو إلى نقاط الاتصال المعتادة. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب العمانية https://tms.taxoman.gov.om سيواصل بنك صحار الدولي تحديث موقعه الإلكتروني (https://www.soharinternational.com/) بالتطورات الجديدة المتعلقة بالمقدمة ضريبة القيمة المضافة في عمان.